Проверка на массовость. Что будут делать контролеры? (журнал «Расчет», №9, сентябрь 2016 г.)

Налоговики будут проверять компании и директоров на массовость

Ольга Пономарёва, управляющий партнер Группы юридических и аудиторских компаний «СБП»

1. Что это за мероприятие, с чем оно связано?

С 1 января 2016 года вступили в силу серьезные поправки в Федеральный закон N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Теперь налоговые органы вправе проводить проверку достоверности сведений включаемых, которые указываются при первоначальной регистрации либо уже включённых в ЕГРЮЛ, в т.ч. сведений о директоре и об адресе.

Проверка сведений в ЕГРЮЛ – это процедура, которая призвана очистить реестр от фирм-однодневок и привести в соответствие с действительностью всю указанную там информацию.
Порядок проведения проверок достоверности сведений в ЕГРЮЛ конкретизирован в Приказе ФНС от 11.02.2016 ММВ-7-14/72@. В августе 2016 года к этому Приказу вышло еще два письма № ГД-4-14/14126 и № ГД-4-14/14127, которые также призваны разъяснить инспекторам, которые проверяют и будут проверять достоверность сведений в ЕГРЮЛ основные положения закона. Оба письма посвящены одной задаче, разница между ними только в том, что одно письмо касается компаний, зарегистрированных до 1 августа 2016 года, а второе – юрлиц, зарегистрированных после этой даты.

Основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, является получение регистрирующим органом заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а также иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведениям, полученным территориальными органами ФНС России после включения в ЕГРЮЛ таких сведений.

2. Кого именно будут проверять чиновники?

В соответствии с порядком, который прописан в вышеуказанных письмах, налоговики так же должны проводить работу по выявлению юрлиц, обладающих одним из следующих признаков:
— лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юрлица, выступает в таком качестве более чем в 5 юрлицах, управляющая компания в 20 юрлицах (для юрлиц зарегистрированных до 01.08.16 — лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юрлица, в том числе управляющая организация, выступает в таком качестве более чем в 50 юрлицах)
— участники юрлица являются таковыми более чем в 10 юрлицах (для юрлиц зарегистрированных до 01.08.16 – 50 юрлиц)
— адрес юрлица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем 10 юрлиц (50 для зарегистрированных до 01.08.2016)
— лицу, имеющему право без доверенности действовать от имени юрлица (в том числе от имени управляющей организации), назначена дисквалификация, и срок, на который она установлена, не истек
— смерть лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юрлица

Указанную информацию налоговым инспекторам необходимо довести до сведения регистрирующих органов не позднее 1 сентября 2016 года – для юрлиц зарегистрированных до 01.08.2016, а в остальных случаях — не позднее последнего числа календарного месяца, в котором событие выявлено.

После получения этих сведений регистрирующий орган должен незамедлительно отреагировать и провести проверку достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а именно: изучить документы и сведения, имеющиеся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документы и пояснения, представленные заявителем, получить необходимые объяснения от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки, провести осмотр объектов недвижимости, привлечь в случае необходимости специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.

3. Как мне узнать, грозит ли нашей компании проверка?

Чтобы узнать грозит ли вашей компании проверка на достоверность сведений, включенных в ЕГРЮЛ, в первую очередь проверьте, нет ли в вашей деятельности нарушений или фактов, указанных выше в качестве признаков для проведения проверки.

4. Будет ли организация проинформирована заранее о начале проверки?

Уведомлять кого-либо о начале этой проверки — такой обязанности у налоговых инспекторов нет. Скорее всего, такая проверка состоится по решению налоговиков или при внесении компанией каких-либо сведений в ЕГРЮЛ.

Если установлена недостоверность сведений, подлежащих включению в ЕГРЮЛ, то вы получите решение об отказе в гос. регистрации. Если проверка проводилась в отношении уже имеющихся в ЕГРЮЛ данных и былаустановлена недостоверность таких данных как:

• Сведения об адресе
• Сведения об учредителях (участниках), размере, обременениях долей, сведения о держателе реестра АО, управляющим долей, входящей в наследственную массу
• Сведения о лице, имеющем право действовать от лица организации без доверенности (ФИО, паспортные данные, ИНН)

В таком случае регистрирующий орган направляет юридическому лицу уведомление о необходимости предоставить достоверную информацию. Срок для реакции со стороны организации – 30 дней с момента направления уведомления. Если реакции нет то регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ отметку о недостоверности сведений.

Если проверка проводилась по заявлению заинтересованного лица о недостоверности данных, включенных или включаемых в ЕГРЮЛ, то о результатах проверки ему сообщат в течение 10 дней с момента окончания всех мероприятий

5. В письмах ФНС говорится о списках. У меня будет возможность заглянуть в этот список?

Подобная информация о достоверности сведений о компании в ЕГРЮЛ доступна на сервисах налог.ру, в информационных базах Контур-Фокус, Спарк и т.п.
Если Вы хотите заглянуть в списки, о которых идет речь в письмах ФНС № ГД-4-14/14126 и № ГД-4-14/14127, а именно о данных, которые налоговики по результатам проверки компаний на достоверность сведений в ЕГРЮЛ, должны предоставлять в Управление регистрации и учета налогоплательщиков ФНС, то, скорее всего, такие списки не будут публичными и общедоступными.
Информацию в выше упомянутых информационных ресурсах надо будет смотреть по каждому юрлицу.

6. Допустим инспекторы что-то найдут. Что будет происходить дальше?

Налоговые инспекторы направят вам уведомление, где попросят предоставить соответствующие пояснения и документы, чтобы устранить выявленное несоответствие. Напомню, что срок для реакции со стороны организации – 30 дней с момента направления уведомления. Если реакции не, то регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ отметку о недостоверности сведений.

7. Чем отметка ревизоров грозит для компании?

Такая отметка о недостоверности приведет к тому, что компания не сможет вносить иные изменения о своей деятельности, например поменять директора, учредителя, адрес и т.д. Компания не сможет сделать это до тех пор, пока не приведет недостоверные сведения в соответствие с действительностью или не докажет, что налоговики ошиблись.
Кроме того, такая отметка будет приниматься любой компаний во внимание при анализе добросовестности контрагента. Сегодня никому не нужны проблемы и обвинения в сотрудничестве с сомнительной фирмой. Таким образом, в чистоте своих сведений в ЕГРЮЛ в первую очередь заинтересована сама компания, так как она может потерять устраивающих ее контрагентов, а также выгодные контракты и позицию на рынке.

8. Кто в компании несет ответственность за результат проверки?

Решения о внесение тех или иных сведений в ЕГРЮЛ принимают учредители. Однако заявителем является директор компании, поэтому ответственность и штраф за недостоверность сведений накладывается на него.

9. Что нужно сделать, чтобы отметку убрали? Достаточно ли только устранить нарушения?

Нужно устранить нарушения и инспекторы обязаны после внесения соответствующих изменений эту отметку убрать. Если отметка внесена по ошибке, то нужно написать заявление в регорган, приложить к нему подтверждающие документы (например, если речь об адресе, то документы на право собственности или если офис в аренде, то гарантийное письмо от собственника с подтверждением того, что он сдает помещение Вам, платежные поручения об арендных платежах, документы на собственность, заверенные арендодателем).

10. Отразятся ли результаты проверки на дальнейшем отношении инспекторов к нашей компании?

Если не приводить сведения в соответствие, то безусловно вас ожидают негативные последствия от дальнейшего общения с налоговиками. Самое очевидное – вас будут считать недобросовестным налогоплательщиком. Также будут проблемы и у ваших контрагентов, которым например, не будут принимать налоговый вычет по работе с вами или снимать расходы, т.к. вы неблагонадежный партнер.

11. Какой штраф нам могут выписать за нарушение?

Директора компании оштрафуют за представление в регистрирующий орган недостоверных данных. Максимальный штраф — 10 тыс. рублей (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).

Источник: http://www.raschet.ru/