Тематические проверки — новый тренд в мероприятиях налогового контроля. Так как они требуют от проверяющих гораздо меньших затрат времени и денег, то их популярность как метода пополнения бюджета будет только расти.

Налоговики заинтересованы в том, чтобы проводить выездную проверку максимально результативно, то есть начислить как можно больше. Но этого мало. Сейчас доначисляют тем, кто может оплатить “счет”. То есть проверяют реальный бизнес, выгодоприобретателей, а не технические компании.

Тематические проверки — это выездные проверки по НДС за короткий период, как правило, за квартал.

Проверка проводится по правилам для выездных проверок. В процессе ее проведения инспекция использует все права, которые дает Налоговый кодекс для выездного контроля: проводит опросы сотрудников и контрагентов, изымает документы, приходит осматривать помещения и т. п.

Кому грозят такие проверки?

Проверку назначат тем, кто упорно не хочет слышать доводы камеральщиков о необходимости ликвидировать разрыв или не согласны с ними. С проверкой придут, если:

— плательщик не подал уточненную декларацию по сделкам с контрагентами, в цепочке которых есть сложные разрывы;
— налоговики считают, что не успеют провести камералку за два месяца и собрать нужные доказательства, например, если у компании есть контрагенты в разных регионах;
— у налоговиков есть сведения о контрагентах-однодневках полученные из Росфинмониторинга или от правоохранительных органов;
— в цепочке контрагентов есть сомнительные компании в других регионах.

В последнем случае налоговики сообщают в УФНС своего региона о выявленной «схеме» и в том числе и о том, кто, по их мнению, является в ней выгодоприобретателем. УФНС обменивается этой информацией с Управлением по месту учета выгодоприобретателя. Для оперативности в таких случаях Управление включает такую компанию в план проверок с тематической проверкой по НДС. Территориальной ИФНС остается только подтвердить схему и доначислить налоги.

Поводом для назначения проверки может стать налоговые претензии даже на несколько сот тысяч рублей. Тематическая проверка проводится с меньшими трудозатратами, ее легче согласовать с УФНС.

Такая ревизия дает возможность изучить деятельность налогоплательщика увидеть слабые места и провести выездную проверку за новый период уже более эффективно. Иногда налоговики после тематической назначают ВНП за более длительный период или приходят проверять и иные налоги.

Благодаря этому угроза тематической проверки отлично мотивирует доплатить НДС.

Специалисты нашей уверенны в том, что несмотря на все меры давления, которые применяют налоговики, поддаваться им, в тех случаях когда ваша позиция основана на нормах права, нельзя! Обращайтесь к нам, мы всегда готовы противостоять незаконным требованиям вместе со своими клиентами!