Законы и изменения — Юридическое бюро Пронина Пономарева и партнеры

Обязанность предоставлять налоговую декларацию по УСН будет отменена. Но не для всех

admin — Fri, 23 Nov 2018 04:36:37 +0000

Ольга Матвиенко, юрист Юридического бюро «Пронина, Пономарева и Партнеры»

Статья опубликована на Регфорум.ру 14.11.2018

Предвестия отмены

Президент в своем ежегодном Послании Федеральному Собранию РФ в марте 2018 г. отметил: «Что касается предпринимателей, которые используют контрольно-кассовую технику, то им налоговую отчётность нужно решительно упростить. Знаете, это всё такая рутина, на первый взгляд, но эта рутина и не позволяет нам энергично двигаться вперёд»

Вопрос упрощения налоговой отчетности обсуждается в последнее время довольно активно.

Еще в апреле 2017 года руководитель ФНС, Михаил Мишустин, во время визита Президента высказался о том, что будущее будет за «за автоматическим начислением на упрощённую систему налогообложения».

Подобные разговоры стали постепенно воплощаться в жизнь с выходом Поручения Правительства РФ от 1 марта 2018 г. NДМ-П16-1131 «Поручения по итогам Российского инвестиционного форума «Сочи-2018», среди которых было составление законопроекта, позволяющего упростить налоговую отчетность.

В результате работы над Поручением Министерства финансов был разработан Проект основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов.

Кому и почему упростят налоговую отчетность

Указанный законопроект, помимо прочих инициатив, предлагает освобождение от обязанности сдавать декларацию налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения:

«Отмена обязанности представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения в виде доходов и использующими контрольно-кассовую технику, обеспечивающую передачу фискальных данных в налоговые органы в режиме «он-лайн»».

Таким образом, обязательными условиями для отмены декларации являются:

применение УСН, где объектом налогообложения являются «Доходы» (УСН 6%),
использование указанными налогоплательщиками «он-лайн касс».

Данные условия должны соблюдаться одновременно.

Объяснить такое выбор просто: «он-лайн» кассы делают первичные данные налогоплательщика доступными, позволяют налоговым органам отслеживать денежные поступления в кассу и на р/с налогоплательщика. В таком случае нет смысла дублировать данные, которые и так будут содержаться в базах ФНС, подачей декларации. Налоговая сама сможет рассчитать налог, сравнить свои показатели с уплаченной налогоплательщиком суммой. Облегченная процедура удобна и оптимальна для обеих сторон налоговых правоотношений.

Для применяющих УСН «Доходы за вычетом расходов» такие преференции неприменимы даже при использовании «он-лайн» касс, поскольку налог исчисляется по более сложной схеме, а перечень расходов определенного налогоплательщика недоступен налоговому органу.

Исчисление налога на УСН с учетом изменений

Остается открытым вопрос о том, каким образом планируется исчисление налога. По словам заместителя руководителя ФНС, Даниила Егорова, налоговая «сама будет сводить данные, а налогоплательщик их подтверждать».

В СМИ в основном высказывается точка зрения о том, что исчисление налога будет производиться со стороны самого налогового органа, который направит налогоплательщику требование с причитающейся суммой. Есть мнение, что исчислять налог налогоплательщики будут сами, как и прежде, за налоговой – лишь сверка. Более точную информацию мы узнаем позже.

Когда ожидать обсуждаемых изменений

Законопроект еще находится на стадии обсуждения. Его статус можно проследить по ссылке. Планируемый авторами проекта срок вступления в силу – январь 2019 г. Тогда, скорее всего, сдача отчетности за 2018 г. для отдельных категорий налогоплательщиков станет проще.

Сообщение Обязанность предоставлять налоговую декларацию по УСН будет отменена. Но не для всех появились сначала на Юридическое бюро Пронина Пономарева и партнеры.

Нюансы рассмотрения судебных споров, осложнённых иностранным элементом («Регфорум», 18 июля 2017 г.)

admin — Tue, 18 Jul 2017 15:02:58 +0000

Постановление Пленума ВС РФ № 23 от 27 июня 2017 года разъясняет вопросы, связанные с рассмотрением дел по экономическим спорам, которые возникают из отношений, осложнённых иностранным элементом. Имеются в виду дела с участием иностранных лиц, иностранных государств, международных организаций, споры о правах на имущество (иной объект), расположенное за пределами России, а также о юридических фактах, которые имели место на территории другого государства.

Это постановление Пленума объёмно (23 листа), я выбрала наиболее актуальные, практичные пункты, способные повлиять на сам судебный процесс и на подготовку к нему. Кардинальных изменений данный Пленум ВС РФ в рассмотрение споров с участием иностранного элемента не внёс, но некоторые вопросы разъяснил и выявил единые/общие правила.

1. Применимое право, правила судопроизводства

Если у России заключено несколько международных договоров с иностранным государством в отношении правил судопроизводства по делам об экономических спорах, возникающих из отношений, осложнённых иностранным элементом, то арбитражный суд устанавливает подлежащий применению международный договор, руководствуясь нормами Венской конвенции о праве международных договоров от 23 мая 1969 года, Федеральным законом от 15 июля 1995 года № 101-ФЗ «О международных договорах РФ», нормами самого международного договора, вопрос о применении которого разрешается судом.

Судьи ВС РФ отмечают, что специальный международный договор подлежит приоритетному применению независимо от круга его участников и времени принятия, если нормами международных договоров не установлено иное.

2. Юридический статус иностранного лица

Юридический статус иностранного юридического лица подтверждается, как правило, выпиской из официального торгового реестра страны происхождения. Кроме того, он может подтверждаться иными эквивалентными доказательствами юридического статуса, признаваемыми в качестве таковых законодательством страны учреждения, регистрации, основного места осуществления предпринимательской деятельности, гражданства или места жительства иностранного лица. При установлении юридического статуса иностранного лица суд может также принимать во внимание открытую информацию в сети «Интернет», размещённую на официальных сайтах уполномоченных иностранных органов по регистрации юридических лиц и содержащую сведения о регистрации юридических лиц.

3. Требование к доверенности

Форма доверенности и её содержание должно соответствовать российскому праву. Однако такая доверенность не может быть признана недействительной из-за несоблюдения требований к форме, если при этом не нарушены требования права страны её выдачи и правила АПК РФ. Суд в случае сомнений в отношении подлинности подписи, статуса лица, подписавшего доверенность, вправе запросить дополнительные доказательства, подтверждающие полномочия лица, участвующего в деле.

4. Установление содержания норм иностранного права

В ходе судебного процесса стороны не обязаны разъяснять суду нормы применимого права, но суд может их обязать это сделать. Однако это не освобождает его от обязанности самостоятельно заниматься установлением содержания норм.

К сведениям о содержании норм иностранного права могут относиться: тексты иностранных правовых актов, ссылки на источники опубликования иностранных правовых актов, заключения о содержании норм иностранного права, подготовленные лицами, обладающими специальными познаниями в данной области.

Сторона, не выполнившая требование об установлении содержания норм права или не возражавшая против заключения другой стороны, впоследствии не вправе ссылаться на неустановление судом содержания норм.

5. Обеспечительные меры

Арбитражные суды принимают предварительные обеспечительные меры по делам с участием иностранных лиц с соблюдением требований ст.ст. 90, 99, 247 АПК РФ. При этом обеспечительные меры по иску, рассматриваемому по существу в суде иностранного государства, могут быть приняты арбитражным судом РФ при наличии у него эффективной юрисдикции, а именно: по месту нахождения заявителя, либо по месту нахождения денежных средств или иного имущества, в отношении которых заявитель ходатайствует о принятии мер по обеспечению имущественных интересов, либо по месту нарушения прав заявителя.

Отмечу, что эффективной может быть признана юрисдикция, в рамках которой обеспечительные меры могут быть быстро и надлежащим образом исполнены. В связи с этим юрисдикция по применению обеспечительных мер может не совпадать с юрисдикцией рассмотрения спора по существу.

Обеспечительные меры по спору, относящемуся к компетенции иностранного международного коммерческого арбитража, могут быть приняты арбитражным судом по месту нахождения или месту жительства должника либо по месту нахождения имущества должника.

Арбитражный суд отказывает в исполнении поручения иностранного суда о принятии обеспечительных мер, направленного в порядке оказания правовой помощи.

6. Судебное извещение иностранного лица

Если у суда отсутствуют достоверные сведения о месте нахождения иностранного лица, участвующего в деле, надлежащим извещением считается направление извещения по последнему известному месту его нахождения или месту жительства ответчика (третьего лица). При отсутствии таких сведений, возникновении у суда сомнений в их достоверности надлежащим извещением считается направление извещений по адресам, известным суду, установленным в т.ч. с помощью средств сети «Интернет».

Так же судьи ВС РФ отметили, что порядок направления находящемуся (проживающему) вне пределов России иностранному лицу извещений о судебном разбирательстве и иных судебных документов может регулироваться в зависимости от того, в каком государстве находится (проживает) иностранное лицо, в частности, международными двусторонними договорами Российской Федерации с иностранными государствами об оказании правовой помощи, Гаагской конвенцией 1965 года, Соглашением 1992 года, Конвенцией 1993 года, Конвенцией по вопросам гражданского процесса (Гаага, 1 марта 1954 года).

7. Консульская легализация или апостиль

ВС РФ акцентирует внимание на следующем правиле: в случае, если документы требуют консульской легализации или проставления апостиля, то такая легализация должна быть совершена или апостиль должен быть проставлен не ранее чем за тридцать дней до обращения истца в арбитражный суд, а сам документ при этом должен быть получен в разумные сроки до начала осуществления консульской легализации или до проставления апостиля.

Источник: http://regforum.ru/posts/3306_nyuansy_rassmotreniya_sudebnyh_sporov_oslozhnennyh_inostrannym_elementom/?utm_source=fb&utm_campaign=3306

Сообщение Нюансы рассмотрения судебных споров, осложнённых иностранным элементом («Регфорум», 18 июля 2017 г.) появились сначала на Юридическое бюро Пронина Пономарева и партнеры.

Госдума одобрила законопроект о необоснованной налоговой выгоде («Регфорум», 11 июля 2017 г.)

admin — Tue, 11 Jul 2017 10:03:07 +0000

Законопроект № 529775-6 «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (об установлении пределов осуществления прав и исполнения обязанностей налогоплательщиком)» единогласно принят депутатами Госдумы в третьем чтении. Этот законопроект подразумевает включение в 1 часть НК РФ статьи 54.1 и дополнение статьи 82 новым пунктом.

В своем предыдущем посте о законопроекте, когда его приняли во втором чтении, я подробнее рассказала о том, как ранее суды и налоговики подходили к вопросам необоснованной налоговой выгоды, руководствуясь положениями ПП ВАС РФ № 53 от 2006 года «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

Сегодня, когда текст законопроекта, уже обрёл законченный вид и скоро будет подписан президентом РФ, разберём, что важного в этом законе для налогоплательщиков и в чём, собственно, суть нововведений.

Презумпция добросовестности налогоплательщика в новой редакции НК исчезает — теперь налогоплательщик должен быть ещё внимательнее. Перед совершением сделок он должен чётко понимать соответствуют ли они условиям статьи 54.1 и иметь доказательства этого.

Будут применяться новые понятия, например: «основная цель совершения сделки», «факты хозяйственной жизни», «искажение фактов хозяйственной жизни» определять и интерпретировать которые будет заново практика. Кроме того, с учётом того, какие тренды мы видим в отношении государства к бизнесу — очевидно, что положение налогоплательщика будет сложнее, несмотря на видимость неких «послаблений».

Итак, подробнее, в чём суть нововведений:

Статья 54.1 устанавливает правило (и одновременно лишает налогоплательщика презумпции невиновности, которая была ранее): налогоплательщику нельзя уменьшать налоговую базу или сумму налога, подлежащего уплате, если такое уменьшение возникло в результате:

искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов)
искажения сведений об объектах налогообложения

А можно уменьшать налоговую базу или сумму налога, подлежащего уплате, если нет указанных выше обстоятельств, и только, когда одновременно совпадают 2 условия:

основной целью сделки (операции) не является неуплата (неполная уплата) или зачёт (возврат) суммы налога
сделка исполнена лицом, являющимся стороной договора (или лицом которому правомерно передано право исполнить обязательство)

Практически мы видим следующее: в Налоговом кодексе закрепляется сложившаяся уже практика, а именно — нельзя имитировать предпринимательские отношения с однодневками и иными хозяйствующими субъектами. Нельзя совершать сделки только с целью налоговой экономии — у них должна быть иная деловая цель и экономический смысл. Сделки должны быть реальны и фактически исполнены. Это с одной стороны.

С другой стороны, мы понимаем, что закрепление таких формулировок как «искажение фактов», «основная цель» и «исполнение сделки лицом, являющимся стороной договора» позволят налоговикам ещё активнее использовать сложившуюся практику доказывания вины налогоплательщика в спорах. Иными словами — им развязали руки, и теперь переквалификация сделок и оценка их целей станут зависеть от того, как на это посмотрят налоговики. Если раньше в нашем государстве ещё велись споры о том, что предприниматель имеет право вести свой бизнес любыми законными способами и государство не имеет право вмешиваться в эту деятельность, то теперь этот вопрос снят.

Кроме того, юристов-практиков беспокоит вопрос: после выявления сделки, которая противоречит ст. 54.1, что будут делать налоговые органы — заниматься «налоговой реконструкцией», т.е. восстанавливать действительные налоговые обязательства в соответствии с реальным смыслом сделок? Или просто выкинут такие сделки и будут считать налоги с выручки, как поступают сейчас в сделках с однодневками?

Самое важно, на что надо обратить внимание налогоплательщикам:

1. Понятие «искажение сведений о фактах хозяйственной жизни» и «основная цель сделки» слишком неконкретны, чтобы их комментировать, поэтому при налоговом планировании нужно учитывать ту практику, которая появится. А пока стоит ориентироваться на практику ПП ВАС РФ № 53 от 2006 года «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» в вопросах определения деловой цели и необоснованной налоговой выгоды.

2. Обратите особое внимание на то, что буквальное толкование нормы о«реальности» (пп. 2 ч. 2 ст. 54.1) — т.е. об исполнении обязательства контрагентом по договору, приводит к тому, что нивелируется имеющаяся практика, когда налогоплательщик пусть и выбрал сомнительного контрагента для сделки и налоговая доказала, что контрагент не мог исполнять сделку, но в реальности есть доказательства её осуществления, суд мог принять доводы налогоплательщика в части снятия претензий по налогу на прибыль (принимал фактически произведённые расходы).

Иными словами, если сделка фактически осуществлена, претензий к участникам нет, но в реальности исполнителем являлось какое-то третье (даже неустановленное) лицо — налогоплательщик может полностью потерять право на налоговую экономию по этим сделкам.

Или если у налоговой инспекции есть доказательства того, что контрагент «недобросовестный», т.е. не мог сам исполнить сделку, то опять же никого не будут интересовать фактические обстоятельства исполнения обязательства, а автоматически может последовать отказы в вычетах и принятии расходов по сделке.

Такой подход, на мой взгляд, очень осложнит жизнь налогоплательщика, если их действия будут рассматриваться в таком ключе.

3. Часть 3 ст. 54.1 говорит о том, что подписание «первички» неустановленным или неуполномоченным лицом, нарушение контрагентом законодательства о налогах и сборах, возможность получения налогоплательщиком того же результата экономической деятельности при совершении иных сделок, самостоятельно (т.е. сами по себе) — не могут рассматриваться в качестве основания для того, чтобы признать у налогоплательщика уменьшение сумм налогов неправомерным.

Эта поправка в НК РФ закрепляет сложившуюся практику и кажется «жестом на встречу» налогоплательщику, однако с учётом содержания 1 и 2 частей ст. 54.1, эта поправка скорее имеет декларативный характер. Будет помогать только тем налогоплательщикам, у которых действительно «не там запятая стоит».

4. Часть 4 ст. 54.1 предусматривает, что всё вышесказанное распространяется и на плательщиков страховых взносов и налоговых агентов.

5. Новый пункт 5 статьи 82 устанавливает, что бремя доказывания перечисленных обстоятельств возлагается на налоговые органы, при проведении камеральных проверок деклараций, представленных после вступления закона в силу, а также к выездным проверкам и проверкам в порядке раздела V.1 НК РФ (взаимозависимые лица), V.2 (осуществление налогового мониторинга).

С моей точки зрения, плюсов в этом законопроекте для налогоплательщиков нет, зато увеличилось количество пунктов в НК РФ, которые должны бизнес насторожить и заставить позаботиться о своей безопасности. В целом принятие новых норм НК РФ будет способствовать формированию новой судебной практики, которая в первую очередь будет учитывать интересы государства и его бюджета.

Источник:http://regforum.ru/posts/3300_gosduma_odobrila_zakonoproekt_o_neobosnovannoy_nalogovoy_vygode/

Сообщение Госдума одобрила законопроект о необоснованной налоговой выгоде («Регфорум», 11 июля 2017 г.) появились сначала на Юридическое бюро Пронина Пономарева и партнеры.

Кассовый надрыв: как бизнес переходит на новую фискальную технику (РБК, 30 июня 2017 г.)

admin — Fri, 30 Jun 2017 09:09:45 +0000

Чёрным по белому

Поправки к федеральному закону 54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов», подписанные Владимиром Путиным 3 июля 2016 года, обязали всех предпринимателей заменить традиционные кассовые аппараты онлайн-кассами, которые упрощают процесс передачи данных в Федеральную налоговую службу. Инициатива не встретила поддержки у бизнеса: деловое сообщество утверждало, что замена одной кассы обходится в десятки тысяч рублей, усложняет работу продавца, а льготные налоговые режимы в новых условиях фактически теряют свой смысл. Когда первые добровольцы начали внедрять онлайн-кассы, возникла новая проблема: оказалось, что не хватает фискальных регистраторов, необходимых для работы «умных» касс. «Вокруг поправок до сих пор существует очень мощный негативный фон: «непродуманно», «тяжело», «сами не разберёмся, нужно кого-то нанимать», «нет техники», — говорит Максим Митусов, руководитель проекта «МодульКасса».

Заявленная властями цель — сделать рынок розничной торговли в России прозрачнее. Действительно, если налоговая служба сможет контролировать движение средств в режиме реального времени, то ей легче будет оперативно пресекать работу по серым схемам. Но благие намерения могут выйти боком, отмечает президент Ассоциации компаний интернет-торговли (АКИТ) Алексей Федоров. По его мнению, часть интернет-магазинов может перестать принимать карты и начать продавать товар «мимо кассы», не выдавая чеков покупателям. «Общее движение в сторону обеления рынка вполне может обернуться его очернением», — согласна исполнительный директор платёжной системы Robokassa Татьяна Глазачева.

ФНС к такому сценарию готова, считает Фёдоров. По его прогнозам, для «очистки» рынка понадобится максимум полгода. «В первое время после вступления закона в силу ФНС будет активно проверять его исполнение и чёрным игрокам придётся выплатить штрафы, а потом и вовсе уйти с рынка», — уверен он. Штраф за работу без онлайн-кассы для ИП составит 10 тыс. руб., для ООО — 30 тыс. руб. или будет равняться цене покупки, если она превышает указанные суммы, уточняет Ольга Пономарёва, управляющий партнёр группы юридических и аудиторских компаний СБП.

Чем онлайн-кассы отличаются от обычных

Онлайн-касса, или фискальный регистратор, в отличие от обычного кассового аппарата оснащена специальным фискальным накопителем. Это устройство заменяет блок ЭКЛЗ (эта аббревиатура означает «электронная контрольная лента защищенная»). Фискальный накопитель фиксирует все операции, проходящие через кассу, и в режиме реального времени отправляет данные оператору фискальных данных (ОФД), а тот передаёт их в ФНС. Для этого касса должна быть подключена к интернету. Фискальный накопитель придётся менять раз в 13 или 36 месяцев (для предпринимателей, работающих на схемах вменённого дохода (ЕНВД) и патенте соответственно).

На чеке помимо стандартного набора реквизитов магазина появятся QR-коды, отсканировав которые покупатель сможет убедиться, действительно ли его чек учтён. «Каждое физическое лицо таким образом становится практически сотрудником налоговой инспекции», — отмечает президент АКИТ. Оформляя покупку, продавец должен спросить клиента, хочет ли тот получить электронную версию чека. В случае согласия продавец вводит в кассу адрес электронной почты покупателя или номер его мобильного телефона, на которые затем отправляется онлайн-чек. Кассовые книги и Z-отчёты, составляемые в конце смены, таким образом, уйдут в прошлое.

Первые среди равных

Реформа кассовой сферы проходит в несколько этапов. Добровольно перейти на онлайн-кассы компании могли с момента вступления поправок в силу, то есть с июля прошлого года. С февраля 2017 года налоговые инстанции прекратили регистрировать аппараты старого образца. Полностью перейти на «умные» кассы большинство предпринимателей должны с 1 июля текущего года. Годовую отсрочку получили те, кто работает по ЕНВД и на патенте, они должны совершить переход на онлайн-кассы до 1 июля 2018 года.

В итоге кассами должны будут обзавестись все, даже те, кто прежде мог торговать, не выбивая кассовых чеков. Таким правом как раз пользовались ИП и ООО, работающие по ЕНВД и патентам. «Подобный льготный режим создавался как раз для выведения бизнеса из тени и увеличения собираемости налогов, — отмечает Мария Желтова, руководитель направления банковского консалтинга группы «Беспалов и партнеры». — Теперь вопрос, работать с кассой или без, не стоит, и большинство малых предпринимателей, скорее всего, опять уйдут в тень».

Для многих магазинов такой поворот станет серьёзным ударом. «Больше 90% нашей продукции реализовывается франчайзинговыми точками, а они платят налог с квадратного метра магазина. Это позволяло нам сдерживать торговую надбавку на продукцию», — говорит Владимир Денисенко, генеральный директор обувной фирмы «Юничел». Переход на онлайн-кассы существенно повысит расходы точек, что повлечёт за собой повышение розничных цен в среднем на 10%, прогнозирует Денисенко.

Придется устанавливать кассы и интернет-магазинам. «В предыдущих версиях 54-ФЗ интернет-магазины не упоминались вовсе, но новая редакция закона буквально накрыла с головой онлайн-розницу», — отмечает Оксана Кобзева, эксперт проекта «Контур.ОФД». По её словам, законодатели обязали интернет-магазины выдавать покупателям чеки нового типа, но не учли особенности работы этого рынка. Дело в том, что многие небольшие онлайн-продавцы пользуются услугами сторонних курьерских служб — курьеры не только развозят товары, но и принимают деньги, а затем уже переводят их интернет-продавцу. Единственное исключение — когда покупатель сразу оплачивает товар в интернете банковской карточкой. Изменение правил игры может привести к тому, что небольшой онлайн-ретейл откажется от приёма банковских карт, чтобы не тратиться на кассы.

Владельцы магазинов, торгующих алкоголем, должны были установить онлайн-кассы до 31 марта 2017 года. «Мы поддерживаем курс государства на обеление рынка, но конкретно этот закон дискриминирует нашу категорию и усложняет жизнь нашим партнёрам», — говорит Ораз Дурдыев, директор по правовым вопросам и корпоративным отношениям компании «САН ИнБев», которая выпускает пиво Bud, Stella Artois, «Сибирская корона» и др. «В весенне-летний сезон продажа алкоголя, особенно пива, возрастает в разы, а законодатель ищет любые варианты, чтобы пополнить бюджет», — предполагает адвокат Александр Редькин.

Цена реформы

Для малого и микробизнеса поправки обернутся существенной финансовой нагрузкой, а некоторым предприятиям и вовсе грозят закрытием, считает Мария Желтова. Затраты на модернизацию касс действительно немалые: по оценкам Максима Митусова, замена одного кассового аппарата обойдётся в среднем в 40 тыс. руб., при том что касса старого образца стоила от 5 тыс. руб. «Умную» кассу придётся ещё и обслуживать, а фискальный накопитель регулярно менять. Крупным сетям придется изъять из оборота значительно больше средств: по словам основателя и управляющего сети кафе быстрого питания «Теремок» Михаила Гончарова, на модернизацию 400 касс компания потратила около 5 млн руб. В эту сумму входит приобретение новых кассовых аппаратов с фискальными накопителями (или модернизация старых) и программного обеспечения, с помощью которого данные будут передаваться в ФНС.

Но это далеко не все затраты. Многие предприниматели просто не понимают, что от них требуется, и готовы нанимать сторонних специалистов для установки и настройки касс. «Малые предприятия открывают сейчас очень много вакансий, связанных с реализацией этого нововведения. Компаниям требуются программисты, аналитики, инженеры. Безусловно, это увеличивает фонд оплаты труда», — отмечает Наталья Сторожева, генеральный директор центра развития бизнеса и карьеры «Перспектива».

Государством предусмотрены вычеты в счёт затрат на новые аппараты, но не для всех, да и покрыть расходы на установку касс они не смогут, говорит исполнительный директор регионального отделения «Опоры России» Изабелла Атласкирова. В частности, рассчитывать на компенсацию в размере 18 тыс. руб. могут предприниматели, которые работают на ЕНВД или патенте и установят кассу в 2018 году.

Непреодолимые препятствия на пути к новой системе ждут бизнесменов в отдалённых регионах, предупреждает Алексей Головченко, управляющий партнёр юридической компании «Энсо». Онлайн-кассы смогут передавать данные в ФНС только при наличии интернет-сигнала, с которым в глухих деревнях, да и городских магазинах, расположенных в подвальных помещениях, туго. «Эта проблема ложится на плечи предпринимателя. Хочешь работать — устанавливай спутниковую антенну», — вздыхает Головченко.

Приходится адаптироваться: например, владелице кафе и магазина «Белый мишка» в Орле Надежде Билецкой пришлось заплатить за интернет дважды. «Линия для кассы нужна отдельная и с защитой, поэтому мне пришлось тянуть два подключения для кафе, где у меня ещё и бесплатный Wi-Fi для посетителей», — рассказывает она. По словам Билецкой, тарифы на обслуживание в небольших городах значительно выше, чем в столице, а сервис оставляет желать лучшего из-за низкой конкуренции среди поставщиков услуг. Многие региональные предприниматели выходят из положения так: днём пробивают чеки без подключения к Сети, а вечером находят точку доступа и передают данные в ФНС. Как на такие схемы будут смотреть налоговики после 1 июля, пока непонятно.

Ещё одна проблема — обучение персонала работе на новых кассах. Ведь продавец должен будет спрашивать каждого покупателя о желании получить электронный чек. Это сильно усложнит и замедлит процесс продажи, считает Мария Желтова. «Компании, на которые распространяется действие закона, абсолютно разноплановы, от магазина в городе-миллионнике до бабушки из деревни. Уровень технической грамотности продавцов отличается в разы, — отмечает она. — Скорее всего, многих просто не успеют научить вносить данные клиента, а оформление возвратов станет отдельной головной болью».

При этом уже налицо дефицит фискальных накопителей — устройств для шифрования и защиты фискальных данных, без которых работа онлайн-касс невозможна. Сейчас по новым правилам работает чуть более 600 тыс. касс, подсчитали в АКИТ. Это примерно половина из действующих кассовых аппаратов. Оплаченных, но ещё не поставленных касс в стране около 200–300 тыс., или четверть рынка, говорит Максим Митусов. В ФНС говорят о 850 тыс. зарегистрированных аппаратов в конце июня.

Сами предприниматели отмечают серьёзный дефицит оборудования даже в Москве. «Наши франчайзи на Богословском переулке были вынуждены ждать кассовое оборудование больше 35 календарных дней, — жалуется Полина Кирова, директор по развитию ТМ «Рыбсеть». — Это очень большой срок для розничной торговли». По её словам, подключение кассы затягивается на несколько часов, тогда как обычный кассовый аппарат можно было установить очень быстро.

Фискальные накопители производят всего три компании в стране — ЗАО «Атлас-карт», ООО «Рик» и ЗАО «Безант». Эту проблему поднял на совещании Госдумы в марте этого года депутат Андрей Луговой. По его словам, очередь на фискальные накопители расписана на несколько месяцев вперёд, а цены на них доходят до 6–8 тыс. руб. при себестоимости в 700–800 руб. Такая ситуация сложилась из-за решения ФСБ, которая сертифицировала всего один образец фискального накопителя. «Загвоздка заключается в производстве основного компонента фискального накопителя — ключевого чипа. Именно к этой детали самые строгие требования, соответствовать которым довольно сложно», — поясняет адвокат Сергей Ледовских.

Правда, штрафовать добропорядочных бизнесменов, которым не хватило накопителей, пока не будут. В конце мая Минфин и ФНС выступили с письмом, в котором говорится, что если торговая точка заключила договор на поставку кассовой техники в «разумные сроки», то санкции к ней применяться не будут. «Бизнес сделал всё, что от него зависело, и дальше остаётся только ждать», — резюмирует Максим Митусов.

Новый рынок услуг

Поправки к законопроекту дали жизнь новой нише на рынке контрольно-кассовых аппаратов. Осенью 2016 года появились первые операторы фискальных данных — компании-посредники между предпринимателями и ФНС, которые принимают, обрабатывают и передают данные с онлайн-касс в налоговую службу. С одной из десяти таких компаний (их перечень представлен на сайте ФНС) владельцы касс должны заключить договор на предоставление услуг.

Сами кассы нового типа и ПО для них продаёт 20–30 компаний — это как опытные игроки рынка, так и стартапы, которые пытаются оседлать новую волну. Гнаться есть за чем: по оценкам РБК, в России зарегистрировано около 1,8 млн касс, из них активно используется порядка 1,1 млн. Если учесть те компании, что пока не обязаны использовать кассовые аппараты, к 2018 году нужно будет модернизировать около 3,5 млн единиц техники. По расчётам Максима Митусова, в денежном выражении объём этой ниши составит 100–120 млрд руб. при единовременной замене аппаратов. А обслуживание и поставка нового оборудования могут приносить ещё 35–36 млрд руб. ежегодно, подсчитал Антон Еликов, эксперт центра поддержки малого предпринимательства «Мерката».

Плюсы после минусов

При всех очевидных минусах новая кассовая система принесёт малым предприятиям ощутимую пользу, уверен Максим Митусов: «Через боль предприниматели получат массу новых возможностей. Большинство предпринимателей сейчас ведут учёт в лучшем случае в Excel, а то и просто в тетрадке. Автоматизация позволит разобраться, как на самом деле идут дела, каков объём продаж».

Сократятся проверки малого бизнеса, прогнозирует адвокат Сергей Ледовских: финансовая деятельность станет прозрачной, скрыть серые доходы будет намного сложнее. «Выездные проверки станут не просто точечными, а высокоточными. Если пришли из ФНС, значит, точно что-то нечисто, — говорит Максим Опилкин, директор по развитию компании Grotem (разработчик мобильного приложения для онлайн-касс). — Например, подозрительно выглядит ресторан, который пробивает 20 чеков в день, тогда как через дорогу похожий ресторан выдает 120 чеков. Теперь big data на службе у ФНС».

Информация, которую будут собирать онлайн-кассы, поможет компаниям выстроить эффективную маркетинговую стратегию, считает IT-директор Inventive Retail Group Евгений Бахин. «Электронная почта или номер телефона — это ведь ключ к истории покупок клиента. С их помощью можно таргетировать аудиторию и подготовить индивидуальные предложения для каждого покупателя, — уверен он. — Раньше такие возможности были ограничены кругом участников программ лояльности».

Бóльшая часть магазинов воспринимает новый закон как обременение, на которое по доброй воле они бы сейчас не пошли, отмечает Антон Еликов. «На самом же деле автоматизация для традиционной розницы — это реальный шанс привлечь как покупателей, так и поставщиков и успешно конкурировать с крупными сетями, — считает он. — Тех, кто сумеет этот процесс пережить, ждет новый виток развития».

Источник: http://www.rbc.ru/own_business/30/06/2017/59560f679a794777c3f7fa82

Сообщение Кассовый надрыв: как бизнес переходит на новую фискальную технику (РБК, 30 июня 2017 г.) появились сначала на Юридическое бюро Пронина Пономарева и партнеры.

Налоговая тайна? Нет, не слышали (журнал «Расчет», №7, июль 2016 г.)

admin — Tue, 05 Jul 2016 14:49:46 +0000

С 1 июня 2016 года вступил в силу закон, который меняет порядок применения налоговой тайны в России.
Федеральный закон от 1 мая 2016 г. № 134-ФЗ «О внесении изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации разрешает ФНС публиковать на своем сайте сведения об имеющихся у налогоплательщиков недоимках, информацию о количестве сотрудников, о доходах и расходах юридических лиц.

На сайте ФНС (www.nalog.ru) любая компания сегодня может получить некоторые данные о контрагентах: юридический адрес, сведения о регистрации, постановке на учет в налоговом органе, об уставном капитале, о составе учредителей, данные об изменениях в ЕГРЮЛ. Эта информация бывает нужна при заключении сделок, чтобы бизнес имел больше представления о том, с кем он имеет дело и мог соблюсти, хотя бы частично, требование налоговиков о должной осмотрительности при выборе контрагента.

Напомню, что действующая редакция ст. 102 НК РФ под налоговой тайной имеет ввиду любые сведения о налогоплательщике полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом. На те сведения, которые являются общедоступными или ставшие известны широкой общественности с согласия их обладателя (налогоплательщика) – режим налоговой тайны не распространяется.

Закон, который законодатели в течение полугода рассматривали и принимали под чутким руководством одного из разработчиков Налогового кодекса РФ, председателя комитета по бюджету и налогам ГД РФ Андрея Макарова, теперь снимает гриф секретности со следующих сведений о деятельности любого юридического лица:

– о численности работников;
– об уплаченных суммах налогов и сборов;
– о доходах и расходах по данным бухгалтерской отчетности.

Все эти сведения о налогоплательщиках будут публиковаться в общедоступном виде на сайте ФНС. Кроме этого, на сайте налогового органа будут также размещаться сведения о нарушениях организацией законодательства о налогах и сборах, а также мерах ответственности за эти нарушения (о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам), о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиком, и об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков (КГН).

Отмечу, что согласно закону, налогоплательщик должен дать своё согласие на использование этих сведений любыми лицами по их усмотрению. Это согласие по формату, утвержденному ФНС будет представляться в налоговый орган в письменной форме лично или передаваться в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, также согласие может быть подано через личный кабинет налогоплательщика.

По задумке законодателей, этот закон должен дать бизнесу инструмент для проверки контрагентов, а контрагенты должны формировать хорошую репутацию своей компании, показать ее открытость и надежность. На мой взгляд, ситуация со снятием налоговой тайна похоже на лекарство, которое одно лечит, а другое будет калечить.

Высока вероятность, что от этого закона могут пострадать абсолютно законопослушные предприниматели, так как сведения об уплаченных налогах и численности сотрудников, а также другие финансовые данные, которые хотят сделать публичными, обычно являются коммерческой тайной. На мой взгляд, планируемое публичное раскрытие финансовых показателей может сделать хорошие и прибыльные компании легкой добычей для «рейдеров», а также этими сведениями будут пользоваться конкуренты.

Во взаимодействии налогоплательщика и налоговой инспекции нововведение об отмене налоговой тайны будет иметь свои последствия. Например, налоговикам будет проще предъявить претензии к налогоплательщику в том, что он не проявил должную осмотрительность при выборе контрагента. Теперь надо будет обосновывать свой выбор иными причинами: рекомендациями, хорошо выполненной ранее работой, конкурентоспособной ценой и т.п.

При этом численность сотрудников – это далеко не самый справедливый критерий при определении того, что компания надежна и с ней можно иметь дело. На практике даже если у компании маленькая численность, то это не мешает ей найти хороших, толковых субподрядчиков для работы и сделать все качественно, в срок. Гражданское законодательство такую форму решения бизнес-задач не запрещает.

Использование критерия – численность сотрудников — может оказаться способом, с помощью которого из конкурентоспособной среды будет выдавливаться малый бизнес, т.к. крупные компании будут обращать внимание на открытые данные, в том числе и на численность сотрудников. С другой стороны при наличии надежных доказательств реальности совершенных сделок, суды будут меньше внимания уделять подобным открытым данным и оценивать все обстоятельства дела.

Еще одно уязвимое место этого нового закона, которое ухудшает положение бизнеса – это сделать открытыми данные о недоимки компании. На практике иногда налогоплательщики оспаривают и отбивают доначисления налоговой, а споры с налоговой инспекций в суде – процесс, к сожалению, не быстрый. Он может занимать год и более, а недоимка в открытых данных о компании будет отражена и это может отпугивать клиентов, принося еще больший ущерб бизнесу в это кризисное время.

Если налоговые и правоохранительные органы хотят действительно изменить ситуацию с «теневым» сектором в России и сделать ведение бизнеса более качественным, то тогда им надо идти до конца и давать исчерпывающие инструкции по проверке контрагентов, а также показатели которым они должны соответствовать. При таких условиях с бизнеса будет снято бремя ответственности в недобросовестном подборе контрагента.

Зачем вся эта «открытость», если все равно будут проверки контрагентов и налоговые претензии в отсутствии должной осмотрительности при выборе контрагента, миллионные доначисления и недоимки? На мой взгляд, введение большего количества формальных признаков для проверки контрагента бесполезно без четкого формулирования в законе понятий недобросовестности и четких критериев неосмотрительности.

Я считаю, что препятствием для тех, кому есть, что скрывать – такой закон точно не станет, потому что «теневой» сегмент бизнеса очень умело подстраивается под новые ужесточения законодательства. Например, когда-то были фирмы-«однодневки», которые вообще не платили налоги и не отражали в отчетности обороты по счетам. Сегодня эти фирмы тоже есть, но они уже «многодневки», исправно платят налоги, сдают вовремя отчетность, в том числе предоставляют книги покупок и продаж.

Такой закон – это палка о двух концах, с одной стороны, наносится удар по теневому сектору, который государство обязано контролировать, а с другой стороны – раскрытие налоговой тайны ни в одной стране не смогло привести к процветанию экономики и бизнеса.

Налогоплательщикам надо помнить, что ни одна репутация, о которой так заботятся депутаты ГосДумы, не защитит вас, если вы не будете применять в своей деятельности систему проверки контрагента и иметь четкое экономическое обоснование, почему они выбрали для работы именно этого контрагента. Незнание законов не освобождает вас от ответственности – берегите себя.

Источник: www.raschet.ru

Сообщение Налоговая тайна? Нет, не слышали (журнал «Расчет», №7, июль 2016 г.) появились сначала на Юридическое бюро Пронина Пономарева и партнеры.