Шесть правил взаимоотношений с налоговой

Недавно один клиент рассказал историю: мол, звали в налоговую при смене адреса, подтвердить что переезжаю, заодно допрос учинили — чем фирма занимается, кто основные поставщики, кто покупатели и т. д. На вопрос почему у него несколько фирм с одним и тем же видом деятельности в т. ч. одна на упрощенке, клиент простодушно ответил, это для того чтобы на налогах сэкономить, ведь не всем НДС-то нужен.
После этой истории захотели вам рассказать о правилах взаимоотношений с налоговой.

Потому что:
— Такой ответ — чистосердечное признание в том, что налогоплательщик использует незаконную схему дробления бизнеса. Ситуация усугубляется тем, что это признание письменно зафиксировано в протоколе.
— Любая информация, которую у вас запрашивает налоговый орган, может быть использована против вас.
— Идти в налоговую надо подготовленными, в идеале предварительно проконсультироваться с юристом. Чтобы такие отношения в налоговиками были честными, у вас должен быть человек, который знает правила игры и кухню изнутри.

Налоговые органы сейчас часто вступают в диалог с налогоплательщиком — это и встречные проверки и камералки, различные требования и пояснения, вызовы на допросы и комиссии, вызовы для дачи пояснений и т. п.

Итак, главные правила:

1. Поддерживайте диалог с инспекцией!
   Чаще всего налогоплательщик получает письма из инспекции по ТКС (телекоммуникационным каналам связи), поэтому нужно своевременно отправлять квитанцию о получении требования. Непредставление налогоплательщиком электронной квитанции о приеме документов из инспекции является основанием для блокировки счета. Если в инспекцию вызвали лично, но к назначенному времени вы явиться не можете — обязательно свяжитесь с исполнителем и перенесите время встречи.

Отсутствие ответа на требование или неявка для дачи пояснений или на допрос с большой вероятностью могут доставить вам неприятности. Несмотря на то, что штраф за такие нарушения не очень большой (например, при встречке штраф 5 000 за несообщение сведений по ст. 129.1 НК РФ, или п. 2 ст. 126 НК РФ — до 10 000 р. неявка на допрос — штраф 1000 р), но сама по себе неявка или игнорирование требовании инспекции — отрицательная характеристика. Кроме того, это приведет к тому, что вы не будете знать, какие претензии есть у инспекции и не успеете принять контрмеры.

2. Знайте об уловках налоговиков.
ПОМНИТЕ, не все требования налоговой законны! Бывают случаи, когда вы можете не отвечать на них или предоставлять сведения выборочно. Анализ требований инспекции позволяет сделать вывод о том, как исполнить их без ущерба для себя.

Например, требование по встречной проверке в соответствии со ст. 93.1. предоставить документы и информацию по отношениям с вашим контрагентом, которого проверяют, часто может содержать необоснованное предложение предоставить документы по иным контрагентам, которые не имеют отношения к проверяемому.
Или требование о предоставлении информации по конкретной сделке в рамках все той же ст 93.1 может быть неисполнимо по причине не указания налоговиками реквизитов конкретных документов.
Эти и многие другие ходы налоговиков хорошо известны нашим специалистам, а опыт позволяет эффективно реагировать и на нестандартные действия налоговой.

3. Не говорите лишнего.
Вопросы, которые будут задавать вам налоговые инспекторы, предсказуемы (в частности они содержатся в приложении № 1 к Методическим рекомендациям СК и ФНС (письмо ФНС от 13.07.2017 г. № ЕД-4-2/13650@), вы должны быть готовы отвечать на них, предоставляя ту информацию, которая будет вам на пользу.

Если готового ответа у вас нет, то вместо фраз «я забыл» или «я не помню, давно это было» желательно использовать формулировки типа «это не входит в мои должностные обязанности».
Также нужно правильно использовать ст. 51 Конституции РФ (никто не обязан свидетельствовать против себя самого), ссылаясь на нее только в тех случаях, когда нет готового ответа.

4. Не предоставляйте лишнего.
Отвечайте на требования, тщательно отбирая данные и документы. Вы должны понимать, что эти сведения будут проверяться налоговыми органами и сопоставляться с информацией от других лиц (контрагентов, сотрудников, госорганов).
Ваши сведения должны быть проверены на предмет законности, непротиворечивости и сопоставимости данных, а также соответствовать реальным отношениям сторон.

5. Проверяйте протокол допроса.
Просите внести изменения, если ваши слова записаны неверное или имеют в интерпретации налогового инспектора двойной смысл. Настаивайте на необходимости исправить фразу так, как вы ее и произнесли, объясните налоговому инспектору ее смысл.

Сфотографируйте протокол — вас могут позднее опросить по тем же вопросам. Если вам откажут в такой возможности — стойте на своем, перепишите его содержание ручкой в конце концов. Самое спокойное для налогоплательщика на допросе — это присутствие адвоката, который всегда будет придерживаться избранной стратегии и не даст влиять нас вас мерам психологического давления.

6. Требуйте официального вызова.
Налоговики могут по телефону вызвать вас на допрос или попросить представить документы. Такая форма не соответствует рамкам НК РФ. Не реагируйте на такие приглашения, сообщите инспектору о том, что у вас много работы и вы придете в ведомство, как только вас вызовут туда в соответствующей закону форме.

Нередко налоговые органы приезжают на дом к свидетелям для допроса. Помните, что вы вправе никого не пускать! Зайти к вам в дом можно только на основании судебного решения (пункт.5 ст. 91 НК РФ).
Воспользуйтесь отсрочкой и обратитесь к специалистам.

Мы готовы помочь вам, для этого у нас есть такие услуги:
-Анализ требований налоговой и составление ответа;
-Разработка стратегии защиты и правовой позиции;
-Сопровождение в налоговую инспекцию и доходчивое донесение правовой позиции до инспекторов;
-Защита ваших интересов при камеральных и выездных проверках, при возмещении экспортного НДС.
-Кроме того у нас есть услуга абонентского обслуживания: всего за 5 000 р. в месяц, вы получаете налогового консультанта, который в курсе ваших дел, всегда на связи и может оперативно высказать свое экспертное мнение по отношениям с ФНС (предложение по устному консультированию в рамках абонентского обслуживания действительно при оплате за год).

За более подробной информацией обращайтесь по тел.: 8-917-579-92-96.
Фото: zhazhda.biz