Loading...

Налоговый аудит

Наши специалисты взглянут на Ваш бизнес глазами налоговиков.

Налоговый аудит – проверка компании, которая позволяет выявить налоговые  риски в компании и выработать меры по их предотвращению или минимизации.

Налоговый  аудит проводится по тем же принципам, по которым налоговики проводят налоговые проверки. По его итогам Вы получите мотивированный отчет с  выявленными налоговыми рисками, понимание размера возможных налоговых претензий  (примерный расчет недоимки) и рекомендации по возможному устранению этих рисков.

Налоговый аудит нужен Вам, если:

  • У Вас давно не было налоговой  проверки;
  • Вы строите свой бизнес с помощью группы компаний;
  • В истории Вашей компании есть сомнительные контрагенты;
  • Произошла смена менеджмента или бухгалтера
  • У Вас есть желание изменить налоговую стратегию развития бизнеса

Чем мы Вам сможем помочь:

  • выявим имеющиеся налоговые риски и рекомендуем меры по минимизации
  • выявим налоговые резервы
  • предложим  налоговую стратегию с целью избежать непредвиденных налоговых рисков

Налоговый аудит — это репетиция налоговой проверки.

Вооружен, тот кто предупрежден!

Обращайтесь к нам и мы обязательно поможем!

Сопровождение выездной налоговой проверки

Выездная налоговая проверка  – самое неприятное событие в жизни налогоплательщика.  Прежде всего потому что размер налоговой  недоимки в Москве минимум – 10 млн руб, в среднем —  41 млн. руб (по данным Газеты УНП) ,  А так же потому что благодаря системе ориентированной на результат (нет проверок ради проверок или начислений, есть проверки для реального пополнения бюджета) проверяют только реальный бизнес, который имеет ресурс для уплаты недоимки. Перед тем как  прийти к Вам налоговики проводят тщательный отбор, которым занимается целый отдел в инспекции – отдел предпроверочного анализа (сноска вниз подзаголовок что такое преданализ) и выходят на проверку с точной цифрой недоимки и  пониманием за счет чего она будет взыскана с налогоплательщика. Для налоговых органов проверка нужна лишь для сбора дополнительных доказательств, основные претензии к налогоплательщику  уже сформированы.

Задача наших специалистов— еще до проверки или на стадии проверки минимизировать риски начисления недоимки и привлечения к ответственности налогоплательщика.

Это самая результативная  стратегия с точки зрения экономии времени и денег. Потому, что после вынесения решения по результатам  проверки и его подтверждения в УФНС начинает работать механизм взыскания денежных средств с налогоплательщика приостановить который очень сложно, а обжалование в суде длится годами. Попытки уклонится от уплаты недоимки могут обернутся для владельца бизнеса уголовным преследованием и привлечением к субсидиарной ответственности.

Для решения этой задачи и воплощения стратегии наши специалисты:

  • разрабатывают правовую позицию клиента,  четко и понятно доносят ее до налоговых органов,
  • следят за реализацией стратегии самим клиентом, 
  • подготавливают ответы на требования, оценивают все  документы и информацию  на предмет законности, непротиворечивости и сопоставимости данных
  • проводят инструктаж сотрудников
  • фиксируют нарушения налоговой инспекции, допущенные в ходе проверки,
  • сопровождают все мероприятия налогового контроля, присутствуют при допросах, выемке и т.п.
  • защищают интересы клиента в налоговой и в суде.

Эффективность такой защиты позволяет снижать размер налоговой недоимки еще на стадии рассмотрения возражений в налоговой инспекции,  до суда.

Обратите внимание налоговая проверка не приходит внезапно. Вот признаки ее возможного приближения:

  • Ваша компания не проверялась 3 или более года, обороты в компании или группе компаний превышают 100 млн. руб. , бизнес построен на взаимозависимых структурах
  • Вы получили запрос от правоохранительных органов;
  • Вам отказывали в принятии к вычету НДС или ранее выявлялись несоответствии в книгах покупок-продаж с контрагентами;
  • Массовые встречные проверки контрагентов;
  • Требование из налоговой о предоставлении документов и объяснений налогоплательщика по конкретным контрагентам или сделкам;
  • Сообщение  из банка о запросе выписок, банк заблокировал Ваши счета или счета контрагентов по основаниям 115 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;
  • Требование из налоговой о предоставлении сведений о дебиторке и кредиторке, актов взаиморасчетов с контрагентами, сведений о запасах и иных активах;
  • Выездная  проверка компаний, входящих в одну «группу» с вами;
  • Вызов на комиссию в налоговую

Не ждите когда к Вам придут. Готовте свою правовую позицию заранее. Возможность снижения налоговой недоимки напрямую зависит от того, когда Вы подключите специалиста. Четкая стратегия и тактические действия нужны немедленно!

Обращайтесь к специалистам,  которые ежедневно общаются с налоговиками, знают «кухню» изнутри, участвуют в формировании судебной практики и готовы с максимальной пользой представлять Ваши интересы.

Репетиция налоговой проверки –  это наша услуга по налоговому аудиту

Что такое  преданализ (предпроверка) и зачем он нужен

Специальный отдел инспекции который принимает решении о целесообразности проведения выездной налоговой проверки.

Аналитические базы в распоряжении налоговой, принципы работы отдела преданализа

В проведении преданализа принимает участие: отдел преданализа, юридический отдел, отдел банкротства. Применяют следующие способы сбора и аналитики информации: автоматизированный (ВНП-отбор, ЮЛ-КПО, ПК ВАИ и т.п.), аналитика внешних источников и иных документов «вручную».

Анализируют следующие источники:

  • Информационные базы: АСК-НДС, ВНП-отбор, ЮЛ-КПО, ПК ВАИ, ГИБДД, ФРС, ФТС, ПИК-однодневка и т.д. , аналитические базы: ФИРО-ПРО, СПАРК, Контур-Фокус;
  • Аналитика по физическим лицам (база ПК ВАИ): учредителям, руководителям, топ-менеджменту, в т.ч. в каких компаниях физлицо работает и получает доход, сведения о его доходах в виде процентов по вкладам в банках, сведения о недвижимости и лицах, зарегистрированных в ней, сведения о транспортных средствах и т.п.;
  • Аналитика внешних источников о компании: сайт, интернет, реклама, иная коммерческая информация, сообщения «доброжелателей» и т.п.;
  • Анализ финансово-хозяйственных показателей деятельности налогоплательщика;
  • Анализ движения денежных средств по расчетным счетам налогоплательщика и его контрагентов (за три предшествующих года);
  • Аналитика информации и документов, полученных на различных комиссиях, аналитика пояснений налогоплательщика по конкретным сделкам или контрагенту;
  • Аналитика информации и документов полученных от контрагентов налогоплательщика в ходе встречных проверок

Что содержит в себе отчет по преданализу или что знает налоговая о налогоплательщиках до проверки

  • Информацию об имуществе, доходах и источниках их получения учредителей и топ-менеджемента и членов их семей, в т.ч. по взаимозависимым юридическим лицам;
  • Схему бизнеса и схему движения денежных средств, построенную по «цепочке» на основании выписок с расчетных счетов налогоплательщика и его контрагентов;
  • Перечень организаций из «цепочки» движения денежных средств, осуществляющих в данное время реальную финансово-хозяйственную деятельность;
  • Перечень организаций из «цепочки» движения денежных средств, обладающих признаками фирм «однодневок», «технических» звеньев;
  • Выводы об установлении взаимозависимости организаций, участвующих в схеме движения денежных средств;
  • Перечень организаций, участвующих в цепочке движения средств, прекративших свою деятельность и способ прекращения деятельности;
  • Расчет недоимки в разрезе конкретных контрагентов с разбивкой по годам;
  • Рекомендации для отдела выездных проверок о конкретных действиях, которые нужно предпринять в том числе о проверке конкретных контрагентов, сделок сомнительного характера, финансовых показателей и иных проверочных мероприятиях;
  • Рекомендации о необходимости применения обеспечительных мер.

Обращайте к нам — мы обязательно поможем!

Сопровождение камеральной налоговой проверки

Камеральная налоговая проверка – это проверка соблюдения налогоплательщиком НК РФ на основе сданной им налоговой отчетности, а также документов и сведений, которые имеются у налогового органа. Эта проверка проводится в обязательном порядке в отношении любой отчетности, предоставленной в налоговый орган.

Камеральная проверка самый сейчас это самый эффективный способ пополнения бюджета. Причина тому активная работа АСК-НДС, которая  делает камеральные проверки автоматическими. Напомним, что систему АСК-НДС , которая контролирует все операции по НДС, налоговики начали применять с 2015 года. Сегодня государство довольно результативностью этой программы, собираемость НДС заметна выросла, бюджет наполняется.

АСК НДС автоматически сверяет данные из книг учета покупок-продаж и счетам фактурам, далее формирует запросы налогоплательщикам по расхождениям в отчетности между контрагентами. Расхождения бывают в двух вариантах:

  • тип НДС – оба контрагента отразили сделки, но сумма налога не сошлась;
  • тип разрыв – контрагент не отразил сделку или вообще не сдал отчетность, или сдал нулевую.

При обнаружении расхождениях программа требует от налогоплательщика пояснений или уточненных деклараций.

Своевременно подать «уточненку» или пояснения – это теперь постоянная и обязательная процедура в интересах налогоплательщика, иначе можно спровоцировать доначисление налога при камералке или даже выездную налоговую проверку, особенно в том случае, если расхождений по НДС у налогоплательщика много или это расхождение на большую сумму.

Есть еще один распространенный случай, когда расхождения появляются в результате того, что контрагенты отразили счета-фактуры в разных кварталах. В этой ситуации налогоплательщику лучше представить своё пояснения, т.к. Налоговый кодекс РФ разрешает налогоплательщику-покупателю перенести вычет на другой налоговый период.

Кроме того теперь налоговики  при проведении камеральных проверок получили гораздо больше прав, чем ранее, они могут проводить:

  • инвентаризацию
  • осмотр помещений (складов)
  • экспертизу (установление факта подписания документов конкретным лицом, определение давности изготовления документа; установление принадлежности товаров к определенному виду или группе; стоимость того или иного товара, объекта и т. д.)

Все это делает камеральную проверку довольно опасной для налогоплательщика.

По итогам камеральной проверки налоговики часто вызывают руководителей компании для дачи пояснений и очень активно пытаются убедить в том, что нашли в действиях налогоплательщика  признаки «схемы», что налогоплательщик слишком мало платит НДС и должен срочно подать уточненку и доплатить его, иначе ему грозит выездная проверка.

Не всегда позиция налоговых органов обоснованна и соответствует закону, мы готовы помочь вам во взаимоотношениях с налоговой, для этого у нас есть такие услуги:

  • Анализ требований налоговой и составление ответа;
  • Разработка стратегии защиты и правовой позиции;
  • Сопровождение руководителя в налоговую инспекцию и доходчивое донесение правовой позиции до инспекторов

Обратите внимание, что налоговое законодательство сейчас так устроенно, что отсутствие вопросов  по камеральным проверкам к Вам и Вашим контрагентам не гарантирует того, что при выездной проверке эти  вопросы налоговая перед Вами не поставит.

Не пользуйтесь «схемами»! Обращайтесь к нам за услугами по налоговому консультированию и планированию.

Встречные налоговые проверки

Встречная проверка – мера налогового контроля связанная с истребованием документов или информации, которые касаются:

  • деятельности проверяемого налогоплательщика — п. 1 ст. 93.1 НК РФ. Эти документы и информация могут быть истребованы не только у контрагентов проверяемого налогоплательщика, но и у любых других лиц. Обратите внимание — запрашиваемые документы должны касаться только отношений с проверяемой организацией.
  • любой сделки, заинтересовавшей налоговиков (вне рамок проверки) — п. 1 ст. 93.1 НК РФ. Эти документы и информация могут быть истребованы не только у сторон этой сделки, но и у любых других лиц, которые могут располагать этими документами или информацией.

К требованию по встречной проверке должно быть приложено поручение от проверяющей инспекции с указание на того, кого и по какому вопросу она проверят.

Зачастую налоговики просят документы и информацию, права запрашивать которую не имеют. В интересах налогоплательщика предоставлять информацию в соответствии с требования НК РФ, чтобы не дать в распоряжение налоговых органов лишней информации или документов, которые могут быть впоследствии использованы против них.  Анализ требований из налоговой специалистом позволяет сделать вывод о том, как исполнить их без ущерба для своих интересов.

Например, требование по встречной проверке предоставить документы и информацию по отношениям с вашим контрагентом, которого проверяют, часто может содержать необоснованное предложение предоставить документы по иным контрагентам, которые не имеют отношения к проверяемому.
Или требование о предоставлении информации по конкретной сделке может быть неисполнимо по причине не указания налоговиками реквизитов конкретных документов.
Эти и многие другие ходы налоговиков хорошо известны нашим специалистам, а опыт позволяет эффективно реагировать и на нестандартные действия налоговой.

Мы готовы помочь в выстраивании отношений с налоговыми органами, наши услуги для этого:

  • Анализ требований налоговой и составление ответа;
  • Разработка стратегии защиты и правовой позиции;
  • Сопровождение в налоговую инспекцию и доходчивое донесение правовой позиции до инспекторов;
  • Обжалование незаконных актов налоговой инспекции

Обращайтесь — обязательно поможем!

Допросы в налоговой

Это теперь уже довольно частое явление. В соответствии с п. 1 ст. 91 Налогового кодекса РФ, в качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Допрашивать могут менеджмент компании, рядовых сотрудников (в т.ч. и бывших), контрагентов и т.п.

Обратите внимание: вызов на допрос отличается от вызова для дачи пояснений последний оформляется уведомлением о даче пояснений в соответствии со ст. 31 НК РФ. Для дачи пояснений может явится любой представитель компании с доверенностью, например юрист.

Есть несколько правил, которые помогут Вам справится с ситуацией с минимальными потерями:

Первое и Главное правило: Не говорите лишнего, не спешите говорит первое, что приходит в голову! Обязательно проведите подготовку к допросу (репетицию), опытный специалист должен сказать Вам какие вопросы Вам зададут и как отвечать на них.

Правило второе: несмотря на то, что процедура вызова на допрос не прописана в НК РФ, Вы должны знать, что вызовы по телефону не являются надлежащей формой общения налоговиков с налогоплательщиками. Вы должны настаивать на письменной оформлении соответствующей повестки.

Правило третье: Оставайтесь спокойны и уверенны, налоговики часто используют психологические меры давления, пугают миллионными недоимками и необоснованными обвинениями в уклонении  от уплаты налогов.

Самый действенный способ не навредить себе в этой ситуации: заранее знать, что вас ждет и какие будут вопросы – об этом вам должен рассказать опытный юрист, а также пойти на допрос в сопровождении специалиста, который обеспечит ваш психологический комфорт в такой недружественной обстановке.

Правило четвертое: Вопросы, которые будут задавать вам налоговые инспекторы, предсказуемы в зависимости от ситуации (в частности они содержатся в приложении № 1 к Методическим рекомендациям СК и ФНС (письмо ФНС от 13.07.2017 г. № ЕД-4-2/13650@), вы должны быть готовы отвечать на них, предоставляя ту информацию, которая не будет вам вредить.

Если готового ответа у вас нет, то вместо фраз «я забыл» или «я не помню, давно это было» желательно использовать формулировки типа «это не входит в мои должностные обязанности».
Также нужно правильно использовать ст. 51 Конституции РФ (никто не обязан свидетельствовать против себя самого), ссылаясь на нее только в тех случаях, когда нет готового ответа.

Правило пятое: Проверяйте протокол допроса. Внимательно перечитайте его, требуйте исправление неточностей в формулировках, или неверной интерпретации ваших слов. Попросите сделать копию протокола или фото. Вас могут допросить по тем же вопросам еще раз.

Что будет если не пойти? Несмотря на то, что санкции за отказ прийти на допрос не очень устрашающие (штраф 1 000 р.) мы рекомендуем своим клиентам все же выполнить требования инспекции т.к. неявка на допрос это один из негативных признаков для налоговой, а вот явка и своевременное выяснение претензий налоговых органов поможет вам лучше защитится в будущем от возможных претензий.

Мы готовы помочь Вам, для этого у нас есть такие услуги:

  • Анализ ситуации и разработка стратегии защиты и правовой позиции;
  • Сопровождение адвоката на допросе в налоговой инспекции и доходчивое донесение правовой позиции до инспекторов;
  • Подготовка к допросу без сопровождения наших специалистов

Берегите себя, обращайтесь к нашим специалистам!

Налоговые споры в суде

Если налоговый орган уже вынес решение о доначислении недоимки, пени и штрафа,  Вы обжаловали его в УФНС и результат вас не удовлетворил — нужно обращаться в суд. Суд последняя инстанция, которая может помочь налогоплательщику, тут в помощь вам понадобятся разные специалисты

Кто нужен?


Почему?


Судебный юрист, специализирующийся на  налогах Потому что налоговые  дела требуют специфических знаний и опыта, обычный юрист не справится с ними. Необходимо знание практики, которая меняется стремительно и ориентироваться в ней может только юрист, который занимается этим постоянно.


Адвокат, специализирующийся на экономических преступлениях Потому, что когда сумма недоимки более 6 000 000 р., то материалы налоговой проверки отправляются в следственный комитет, который возбуждает уголовное дело по ст. 199 УК РФ а общение с правоохранительными органами без адвоката не допустимо.


Специалист по банкротству и арбитражный управляющий Потому что банкротство может быть начато самой инспекцией, либо Вашим кредитором

В некоторых случаях Вы обязаны сами обратится с заявлением о банкротстве в суд.


Опытные юристы начнут дело с анализа его перспективности и честно расскажут Вам о том, как будут развиваться события:

  • решение о взыскании недоимки налоговая начнет исполнять вне зависимости от того обжалуете Вы его в суде или нет. Оно уже вступило в силу! Сначала Вы получите требования о добровольной уплате и если не в состоянии его произвести, то начнется процедура принудительного взыскания за счет денег на счетах и имущества компании.  Деятельность компании может быть полностью парализована,  выходом может послужить начало банкротства (этот процесс приостанавливает взыскания с должника) или подача ходатайства в арбитражный суд об обеспечительных мерах в виде приостановления действия решения налогового органа.
  • начнется уголовное дело по ст. 199 УК РФ за уклонение от уплаты налогов и сборов, без адвоката, специализирующегося на налогах невозможно выстроить грамотную линию защиты
  • налоговая инспекция или Ваши контрагенты могут задуматься о банкротстве вашей компании в т.ч. с целью привлечь вас к субсидиарной ответственности. Вам потребуется защита и консультации в этой сфере. Кроме того в ситуации когда налогоплательщик не в состоянии заплатить недоимку он обязан подать заявление о банкротстве.
  • юрист-практик также даст рекомендации по обеспечению сохранности активов компании и ее владельцев – физических лиц, по законным возможностям сохранения и работы бизнеса.

Теперь Вы видите, что вступившее в силу решение инспекции сильно затрудняет жизнь налогоплательщика, который не может заплатить недоимку. Ваша защита на этом этапе — это многоступенчатый и сложный процесс, требующий внимания и опыта многих  специалистов в разных областях. Отсутствие опытных в таких делах юристов может повлечь непоправимые ошибки.

 Наша компания 15 лет занимается подобными делами и готова оказывать услугу комплексно.

 Наши специалисты проведут:

  • анализ материалов проверки и оценка перспективности дела
  • подготовку правовой позиции, тактики и стратегии судебной защиты
  • сбор доказательств
  • представление интересов налогоплательщика в суде
  • налоговые адвокаты будут сопровождать уголовное дело, в т.ч. все оперативно-розыскные и следственные мероприятия, обеспечивая защиту в соответствии с выработанной стратегией и защиту от психологического давления
  • в случае начала процедуры банкротства  наши арбитражные управляющие подключатся к ней для максимальной защиты ваших интересов в т.ч. для защиты от субсидиарной ответственности

Обращайтесь, мы Вам обязательно поможем!

Налоговое консультирование и налоговое планирование

Наше налоговое законодательство всегда было одним из самых сложных и быстроменяющихся. Но желание фискальных органов вмешиваться в финансово-хозяйственную деятельность предпринимателя и трактовать его поступки только с точки зрения возможности пополнить бюджет – т.е. как нарушения норм налогового права, всегда было неизменно.  Несмотря на это  налоговое законодательство все же содержит резервы и условия для возможности использовать его в целях  изменения и перераспределения налоговых  обязательств. Знание этих «правил игр»  позволяет нам помогать клиентам в создании имиджа идеального налогоплательщика и не быть объектами внимания налоговых органов.

С помощью наших специалистов по налоговому планированию Вы сможете решить такие задачи:

  • Сформировать и придерживаться разработанной стратегии во взаимоотношениях с налоговыми органами
  • Выбрать систему налогообложения для бизнеса
  • Выбрать формы ведения бизнеса в группе компаний. Выбрать варианты оформления правовых отношений внутри группы компаний и организовать соответствующий документооборот. Отличать «дробление бизнеса» от законных форм его организации
  • Наши специалисты готовы дать рекомендации относительно налоговых последствий конкретных планируемых сделок и оценить деятельность компании в прошлом (ссылка на станицу налоговый аудит) что позволяет минимизировать налоговые риски
  • Выявить налоговые резервы
  • Подготовится в налоговой проверке, и пройти ее с минимально возможными рисками или избежать ее проведения
  • Обеспечить сохранность активов бизнеса
  • Обезопасить собственников бизнеса и их личные активы от субсидиарной ответственности
  • Грамотно выстраивать взаимоотношения с иностранными партнерами
  • Безопасно возмещать экспортный НДС
  • Иметь систему проверки контрагентов компании и систему оценки предпринимательских и налоговых рисков в работе с контрагентами
  • Отличать «схемы» от законных способов ведения бизнеса и не использовать сомнительные варианты оптимизации
  • Получать своевременные консультации по налоговым последствиям любых сделок

Мы даем консультации по налогам как физическим, так и юридическим лицам

Форма оказания услугу по выбору клиента:

  • устные очные консультации, консультации он-лайн,
  • письменные правовые заключения,
  • помощь во внедрении рекомендаций специалистов в работу компании,
  • обучение сотрудников (семинары по налоговой безопасности),
  • налоговый аудит

Не работайте со схемами! Предупрежден, значит вооружен!

Занимайтесь стратегическим налоговым планированием вместе со специалистами, которые «держат руку на пульсе» последние 15 лет и дают рекомендации на основании и своего опыта и возможностей прогнозировать налоговые последствия для бизнеса.

Обращайтесь — мы обязательно поможем!