Занавес банковской тайны пал (banki.ru, 22 сентября 2016 г.)
Занавес банковской тайны пал
В 2018 году Федеральная налоговая служба России уже сможет узнать, сколько средств было на вашем счете, например, в Швейцарии в 2017-м и куда вы потратили свои средства. Европейский корреспондент Банки.ру выяснил, чего нам ждать от новой глобальной системы обмена финансовой информацией между странами.
Мир без секретов, или Три безобидные буквы
Главное, не паниковать и следовать простому правилу «Praemonitus, praemunitus», что в переводе с латыни означает «Предупрежден — значит вооружен».
Спустя всего три года после того, как G20 обратилась к ОЭСР с официальной просьбой создать стандарт для автоматического обмена финансовой информацией — Common Reporting Standard (CRS), более 100 юрисдикций по всему миру практически готовы положить конец банковской тайне в мире.
Казалось бы, что всего лишь три безобидные буквы — CRS, но именно они предвещают значительные изменения в мировых финансах.
В общей сложности на начало сентября многостороннюю конвенцию о взаимной административной помощи в налоговых вопросах подписало 103 мировых юрисдикции. Почти все страны Евросоюза, кроме Австрии, начинают работать в рамках системы обмена налоговой информацией уже с 2017 года. В 2018 году к ним присоединятся Россия, а также Бразилия, Китай, Монако, Сингапур, Гонконг, Швейцария и многие другие.
Примечательно, что даже Панама с 2018 года готова обмениваться налоговыми данными с другими странами из-за разразившегося весной 2016 года скандала с «панамскими документами». Некоторые эксперты предполагают, что вброс в публичные массы такого объема частной налоговой информации (более 12,5 млн документов. — Прим. ред.) был сделан специально, чтобы знаменитый офшор наконец согласился присоединиться к системе ОЭСР.
Итак, перечислим, какие страны и когда начнут в ближайшие года разрушать столпы банковской тайны в мире:
Самое важное в этих датах — их обманчивость. Ведь страны, которые начнут автоматический обмен налоговыми данными в следующем году, уже в сентябре 2017-го отправят первые отчеты налоговым органам стран — участниц CRS за предыдущий год. Отчеты будут включать в себя информацию за весь 2016 год. Страны, присоединившиеся к системе в 2018 году, будут отправлять информацию за 2017-й.
Информация за предыдущий год будет отправляться начиная с сентября следующего года до конца календарного года. Например, Россия с сентября по декабрь 2018 года будет отправлять информацию другим странам за 2017 год.
Тем не менее есть еще более 100 стран, которые не будут применять CRS:
Как будут построены налоговая отчетность и обмен
Все финансовые институты в рамках CRS будут собирать информацию о владельцах счетов и конечных бенефициарах, чтобы передавать ее в национальные налоговые органы. Которые, в свою очередь, будут разбирать информацию по странам и перенаправлять ее в соответствующие налоговые органы резидентов в автоматизированном режиме.
Кто будет собирать и передавать информацию для налоговых органов:
- банки;
- инвестиционные структуры;
- страховые компании;
- брокерские компании;
- фонды;
- трасты;
- другие финансовые институты.
Какие счета «под прицелом» налоговиков:
— личный счет физического лица, если оно является резидентом юрисдикции, с которой проводится обмен налоговой информацией;
— корпоративный счет, если он контролируется одним или более физическими лицами или пассивной нефинансовой организацией (Passive Non-Financial Entity).
Отчет финансовых организаций будет содержать следующие данные:
— Ф. И. О., адрес, ИНН, дату и место рождения физического лица, которое является владельцем счета. Если счет корпоративный — всю перечисленную ранее информацию о каждом физлице, которое имеет право распоряжаться средствами на счете;
— номер счета или функциональный эквивалент при отсутствии номера счета;
— наименование и идентификационный номер финансового учреждения, предоставившего данные для отчета;
— остаток на счете по состоянию на конец соответствующего календарного года или другого периода, если счет был закрыт в течение отчетного периода;
— кастодиальный счет: общая валовая сумма процентов, общая валовая сумма дивидендов, а также общая валовая сумма прочих доходов, которая генерируется в отношении активов на счете; общий объем валовых поступлений от продажи или выкупа имущества, зачисленных на счет, в отношении которых отчетный финансовый институт выступал в качестве хранителя, брокера, номинального держателя или иным образом в качестве агента для владельца счета;
— депозитарный счет: общая валовая сумма выплаченных процентов или зачисленных на счет в течение календарного года или другого соответствующего отчетного периода;
— любой счет, не указанный в предыдущих пунктах: общая валовая сумма, уплаченная или зачисленная на счет владельца, где финансовое учреждение является obligor или debtor, включая общее количество любых погасительных платежей, сделанных на счет владельца.
Финансовая информация, которая должна предоставляться финансовыми институтами, относится ко всем видам финансовых активов, которые включают в себя доходы от инвестиций, остатки на счетах и доходы от продажи финансовых активов.
Реальный пример
Вот реальный пример того, какие нововведения внедрило бельгийское подразделение нидерландского банка ING.
Каждый клиент, который является гражданином двух стран или находится на территории Бельгии в качестве временного резидента, теперь обязан заполнять специальный документ при открытии счета, указав, резидентом какой еще страны он является. Также он должен обязательно написать свой ИНН в другой стране.
Документ извещает клиента о том, что бельгийская налоговая служба собирает данную информацию в рамках CRS, чтобы сообщить информацию по счету зарубежным налоговым службам. Подписывая такой документ, клиент подтверждает, что указанная информация достоверна. А если она изменится, у клиента есть лишь 30 дней, чтобы известить банк об изменениях.
Самое удивительное, что в главном офисе ING никто из сотрудников банка не смог внятно объяснить, для чего нужен этот документ, которого не было раньше при открытии счета. Менеджеры банка просто разводили руками, утверждая, что это указание вышестоящих начальников.
Аналогичный документ просят заполнить и подписать почти во всех крупных бельгийских банках: KBC, Belfius, Beobank, Record Bank и других.
Если клиент отказывается подписать документ, счет открыт не будет. Однако это касается лишь новых клиентов, которые открывают счета в 2016 году, так как этот календарный год попадет в ежегодный отчет. Старых клиентов, которые открыли свои счета пару лет назад и являются резидентами/гражданами двух стран, такой документ заполнять не просят.
К сбору информации по клиентам подключился шведский коммерческий банк Nordea с обширной сетью филиалов в Прибалтике, который известил своих клиентов о том, что усиливает работу по регулярному обновлению клиентских данных. В частности, банки теперь обязаны регулярно собирать необходимую информацию о клиентах: сведения о клиенте, о его нынешних или предстоящих сделках и целях, а также установить фактических бенефициаров. Представитель банка на анонимных условиях сообщил, что клиентам, которые откажутся делиться данными, будет отказано в обслуживании.
Можно немножко расслабиться и выдохнуть
Стандарт CRS будет применяться повсеместно для всех новых учетных записей, то есть для счетов, открытых в отчетный период. Что касается счетов, которые открыты давно и остаются действующими в отчетный период, процедура их проверки предусмотрена немного иная и будет сильно зависеть от суммы средств на балансе. Чем больше сумма на счете, тем больше вероятность, что его владелец попадет в отчет.
Если на вашем счете менее 250 тыс. долларов — это минимальный порог, учетная запись не будет попадать в отчет до тех пор, пока сумма не превысит этот порог. Счета будут также классифицироваться по величине: до 1 млн долларов США и свыше этой суммы. В отношении таких счетов должна быть проведена более углубленная проверка, в том числе сопровождающаяся документальными подтверждениями происхождения средств.
Тем не менее финансовые институты имеют возможность отказаться от данного денежного порога и рассматривать все счета. Но большинство экспертов сошлись во мнении, что финансовые институты не будут изучать подряд все счета с низким балансом из-за высоких затрат и издержек по внедрению и содержанию новой системы.
«Банки в большей степени обеспокоены быстро меняющимися предписаниями регулятора и вынуждены работать в условиях неопределенности внутреннего законодательства, приводя свою деятельность в соответствие с новыми требованиям, чтобы успеть адаптироваться. При этом оказывая консультационную поддержку дезориентированным клиентам», — прокомментировала ситуацию юрист международного инвестиционного холдинга QBF Роза Абидова.
Банкам придется расширять штат сотрудников и более скрупулезно работать с приемом, проверкой и обработкой данных клиентов, чтобы ежегодно направлять эти сведения вместе с информацией о счетах клиентов в налоговую службу своей страны, считает руководитель правового направления департамента международных проектов «Прайм Эдвайс» Лидия Иванова. По ее словам, не стоит также забывать о технической стороне вопроса — банки должны будут технически обеспечить функционирование всех требуемых процедур в соответствии со стандартом.
Несмотря на приближающуюся дату первого обмена налоговой информацией между странами, управляющий партнер группы юридических и аудиторских компаний «СБП» Ольга Пономарева считает, что данная система в ближайшее время будет не очень эффективной, особенно в офшорных юрисдикциях.
«В некоторых из них налоговой отчетности как таковой нет вообще или она очень примитивна. Таким офшорным банкам будет попросту нечем обмениваться с другими государственными структурами. Такое положение дел какое-то время будет на руку некоторым банкам и их клиентам», — полагает Пономарева.
Примечательно, что почти 100-страничное руководство по Стандарту никак не поясняет, как будут выискиваться и пресекаться случаи перевода активов в другие формы, которые не попадают под действие системы. Ведь резиденты стран, которые присоединятся к системе в 2018 году, еще успеют перевести свои средства в золото или наличные деньги, закрыв счета до начала отчетного периода. Или попросту «раздробят» свои активы на минимальные по требованию суммы (до 250 тыс. долларов).
Хорошей новостью для тех, кто держит свои средства на счетах в латвийских банках, станет тот факт, что Латвия будет предоставлять информацию по 55 странам, среди которых России нет. Это подтвердил Банки.ру председатель правления PrivatBank в Латвии Александар Кукич: «Обмен информацией о резидентах Российской Федерации пока проводиться не будет». Он также отметил, что «менеджеры финансовых учреждений общаются с клиентами, которых затрагивает это новое требование, разъясняя основные положения CRS, и при необходимости запрашивают дополнительную информацию».
Читать подробнее : http://www.banki.ru/news/daytheme/?id=9233442